Şirket Kurmadan Fatura Kesilir mi?

Şirket kurmadan fatura kesilip kesilemeyeceği, elde edilen gelirin niteliğine ve faaliyetin süreklilik gösterip göstermediğine göre değerlendirilmelidir. Türkiye'de “şirket kurmak” ile “vergi mükellefi olmak” aynı kavram değildir. Özellikle freelancerlar açısından asıl soru, Limited veya anonim şirket sahibi olup olmamaktan çok, yürütülen faaliyetin vergi mevzuatı açısından ticari veya serbest meslek faaliyeti oluşturup oluşturmadığıdır.

Örneğin bir kişinin bir defaya mahsus gerçekleştirdiği çalışma ile her ay müşterilere tasarım, yazılım, danışmanlık veya benzeri hizmetler sunması aynı şekilde değerlendirilmez. Gelir İdaresi Başkanlığı, devamlılık göstermeyen bazı ticari işlemleri ve arızi olarak yapılan serbest meslek faaliyetlerinden elde edilen gelirleri arızi kazanç kapsamında değerlendirir. Buna karşılık faaliyetin süreklilik kazanması, serbest meslek veya ticari faaliyet kapsamında mükellefiyet yükümlülüklerini gündeme getirebilir.

Bu nedenle “şirketim yok, müşterime nasıl fatura keserim?” sorusunun herkes için geçerli tek bir cevabı yoktur.

Özellikle düzenli olarak freelance hizmet veren, e-ticaret yapan veya yurt dışındaki müşterilerden gelir elde eden kişiler açısından faaliyetin nasıl belgelendirileceği kadar hangi işletme yapısının kullanılacağı da önemlidir.

Fatura Kesmek İçin Şirket Kurmak Zorunlu mu?

Fatura düzenleyebilmek için mutlaka Türk Ticaret Kanunu kapsamında Limited veya anonim şirket kurmak gerektiğini söylemek doğru değildir. Gerçek kişiler de faaliyetlerinin niteliğine göre vergi mükellefi olabilir ve ilgili belge düzenine tabi olabilir.

Dolayısıyla burada yapılması gereken temel ayrım şudur:

Şirket sahibi olmak ≠ vergi mükellefi olmak.

Günlük kullanımda “şahıs şirketi kurdum” ifadesi sık kullanılsa da bir freelancerın gerçek kişi olarak mükellefiyet tesis ettirmesi ile ayrı tüzel kişiliğe sahip bir Limited şirket kurulması hukuken aynı şey değildir.

Bir yazılımcı, danışman, tasarımcı veya başka bir bağımsız çalışan gerçek kişi olarak serbest meslek veya faaliyetinin niteliğine göre ticari kazanç hükümleri kapsamında değerlendirilebilir.

Bu nedenle “Limited şirketim yoksa fatura kesemem” şeklindeki yaklaşım eksiktir. Asıl belirleyici konu, kişinin yaptığı faaliyetin vergi mevzuatı içerisindeki statüsüdür.

Gerçek kişi fatura kesebilir mi?

Gerçek kişi olmak tek başına belge düzenlemeye engel değildir. Ancak kişinin vergi mükellefiyeti, faaliyet türü ve kullanması gereken belge birbirinden ayrı değerlendirilmelidir.

Örneğin serbest meslek faaliyetini devamlı olarak yürüten gerçek kişiler açısından klasik olarak serbest meslek kazancı ve ilgili belge düzeni gündeme gelir. GİB'in bir özelgesinde, tercüme faaliyetinin süreklilik arz etmesi ve kişinin kendi nam ve hesabına yürütülmesi halinde serbest meslek faaliyeti olarak değerlendirilmesi ve tahsilatın ilgili belgeyle tevsik edilmesi gerektiği belirtilmiştir.

Bu örnek, freelancer açısından önemli bir prensibi gösterir:

Faaliyetin sürekli hale gelmesi, “arada bir iş yapıyorum” yaklaşımından farklı bir vergi statüsü doğurabilir.

Vergi levhası olmadan fatura kesilir mi?

Vergi mükellefiyeti bulunmayan bir kişinin kendi adına normal ticari faaliyet yürütüyormuş gibi sürekli fatura düzenlemesi genel çözüm olarak görülmemelidir.

Bazı arızi işlemlerde veya mükellef olmayan kişilerden gerçekleştirilen belirli mal/hizmet alımlarında farklı belge mekanizmaları kullanılabilir. Örneğin Vergi Usul Kanunu'nun gider pusulasına ilişkin hükümleri, belirli koşullarda vergi mükellefi olmayan kişilerden yapılan alımların belgeye bağlanmasına imkân verir. Ancak bunun kapsamı yapılan işlemin niteliğine göre değerlendirilir.

Dolayısıyla “vergi levham yoksa gider pusulasıyla sürekli freelance çalışabilirim” sonucu çıkarılmamalıdır.

Tek Seferlik Bir İş İçin Şirket Kurmak Gerekir mi?

Bu sorunun cevabında en önemli kavramlardan biri arızi kazançtır.

Gelir İdaresi Başkanlığı arızi kazancı genel olarak devamlılık arz etmeyen faaliyetlerden elde edilen gelirlerle ilişkilendirir. Gelir Vergisi Kanunu'nun 82. maddesi kapsamında arızi olarak gerçekleştirilen ticari işlemler ve arızi olarak yapılan serbest meslek faaliyetlerinden elde edilen bazı kazançlar bu kapsamda değerlendirilebilir.

Örneğin normalde başka bir işte çalışan bir kişinin hayatında bir kez belirli bir danışmanlık veya tasarım hizmeti vermesi ile her ay farklı müşterilere aynı hizmeti sunması arasında önemli fark vardır.

İkinci durumda faaliyet artık:

• tekrar eden,

• gelir elde etmeye yönelik,

• organize edilen,

• müşteri edinilen,

• mesleki olarak sürdürülen

bir yapıya dönüşebilir.

Bu noktada arızi kazanç yaklaşımına güvenmek yerine faaliyetin gerçek niteliğine göre mükellefiyet değerlendirmesi yapılması gerekir.

Arızi kazançta bir istisna var mı?

Evet. GİB'in güncel bilgisinde, Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki belirli arızi kazançlar için 2026 yılında 350.000 TL istisna tutarı belirtilmektedir. Ancak bu tutarın varlığı, 350.000 TL'ye kadar düzenli ticari veya mesleki faaliyet yürütülebileceği anlamına gelmez. İstisna, yalnızca kanunda arızi kazanç olarak nitelendirilebilen gelirler açısından değerlendirilir.

Bu distinction kritik önemdedir.

“Yıllık 350.000 TL'nin altında kazanıyorsam şirket kurmam gerekmez” şeklinde genel bir kural yoktur.

Önce gelirin gerçekten arızi olup olmadığı belirlenmelidir.

Şirket Olmadan Gelir Nasıl Belgelendirilebilir?

Şirketi veya sürekli vergi mükellefiyeti bulunmayan bir kişinin elde ettiği gelirin belgelendirilmesinde işlemin niteliğine bağlı farklı mekanizmalar bulunabilir.

Bunlardan en çok aranan kavramlardan biri gider pusulasıdır.

Gider pusulası nedir?

Vergi Usul Kanunu'nun 234. maddesinde gider pusulası düzeni yer almaktadır. Belge, belirli durumlarda vergi mükellefi olmayan kişilerden yapılan mal veya hizmet alımlarının tevsik edilmesinde kullanılabilir.

Önemli nokta şudur:

Gider pusulasını hizmeti veren kişinin kendi kendine düzenlediği bir fatura alternatifi olarak düşünmemek gerekir.

Belgenin düzenlenmesi, işlemi yapan tarafların statüsüne ve Vergi Usul Kanunu'ndaki şartlara bağlıdır.

Gider pusulası sürekli freelancer çalışmasının alternatifi olabilir mi?

Her durumda hayır.

Gelir İdaresi'nin farklı özelgelerinde gider pusulasının kullanılabileceği durumların işlemin niteliğine göre incelendiği görülmektedir. Vergi mükellefiyeti bulunmayan kişiden yapılan bir alımın gider pusulasıyla belgelenebilmesi, aynı kişinin devamlı şekilde bağımsız mesleki faaliyet yürütürken hiçbir zaman mükellefiyet tesis ettirmemesi anlamına gelmez.

Bu nedenle bir freelancerın aylar boyunca çok sayıda müşteriden ödeme alıp tüm faaliyetini gider pusulası mantığı üzerine kurması, ayrıca incelenmesi gereken bir durumdur.

Şirket Kurmadan e-Fatura veya e-Arşiv Fatura Kesilir mi?

e-Fatura ve e-Arşiv Fatura kavramları zaman zaman “herkesin internet üzerinden oluşturabileceği dijital invoice” şeklinde yanlış anlaşılır.

Oysa bunlar Türkiye'deki e-Belge sisteminin parçalarıdır.

GİB düzenlemelerinde e-Fatura sistemine kayıtlı mükelleflerin, sisteme kayıtlı diğer mükelleflere e-Fatura; sisteme kayıtlı olmayan alıcılara ise ilgili şartlarda e-Arşiv Fatura düzenlediği belirtilmektedir.

e-Fatura ile e-Arşiv Fatura aynı şey mi?

Hayır.

e-Fatura, e-Fatura sistemine dahil taraflar arasında kullanılan elektronik belge altyapısıdır. e-Arşiv Fatura ise e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan alıcılara yönelik işlemlerde kullanılabilen elektronik fatura yapısıdır. Güncel teknik ve hukuki kapsam GİB'in e-Belge düzenlemeleriyle belirlenmektedir.

Bu nedenle internette bir PDF oluşturup üzerine “invoice” yazmak ile mevzuata uygun e-Fatura veya e-Arşiv Fatura düzenlemek aynı işlem değildir.

Freelancer Şirket Kurmadan Fatura Kesebilir mi?

Freelancerlar açısından kritik kriterlerden biri faaliyetin sürekliliğidir.

Bir yazılımcı, grafik tasarımcı, dijital pazarlamacı, danışman veya benzeri bağımsız profesyonel düzenli olarak müşteri buluyor, hizmet veriyor ve karşılığında gelir elde ediyorsa, yapılan faaliyetin serbest meslek veya ticari faaliyet olarak değerlendirilmesi gündeme gelebilir.

GİB'in serbest meslek faaliyetlerine ilişkin açıklamalarında da devamlılık, serbest meslek faaliyetini arızi faaliyetten ayıran temel özelliklerden biri olarak ele alınmaktadır.

Bu nedenle freelancer için daha doğru soru:

“Şirket kurmadan kaç fatura kesebilirim?”

değil,

“Yaptığım faaliyet devamlı hale geldi mi ve hangi mükellefiyet yapısına girmeliyim?”

olmalıdır.

Vergi mevzuatında “ayda bir kez”, “yılda beş müşteri” veya “X TL'nin altında” gibi her freelancer için geçerli basit bir şirketleşme eşiği bulunuyormuş gibi hareket edilmemelidir.

Düzenli freelance çalışıyorsanız ne değişir?

Faaliyet sürekli hale geldiğinde gelirlerin kayıt altına alınması, belge düzenleme, beyanname ve faaliyet türüne bağlı diğer yükümlülükler gündeme gelebilir.

Bu noktada seçenekler yalnızca “şirket açmak veya açmamak” değildir.

Kişinin iş modeli açısından şu sorular değerlendirilmelidir:

Türkiye'de gerçek kişi mükellefiyeti mi? Limited şirket mi? Uluslararası faaliyet varsa başka bir kurumsal yapı mı?

Doğru seçim; gelir seviyesinden müşterilerin bulunduğu ülkeye kadar birçok değişkene bağlıdır.

Yurt Dışındaki Müşteriye Şirket Kurmadan Fatura Kesilir mi?

Müşterinin yurt dışında bulunması, Türkiye'deki kişinin vergi ve belge yükümlülüklerini otomatik olarak ortadan kaldırmaz.

Bu konu özellikle Upwork benzeri platformlardan müşteri bulan yazılımcılar, uzaktan danışmanlık veren profesyoneller ve yabancı şirketlerle doğrudan çalışan freelancerlar için önemlidir.

GİB'in yurt dışındaki bir şirkete Türkiye'den sunulan tercüme hizmetine ilişkin özelgesinde de faaliyetin Türkiye'den ve sürekli biçimde yürütülmesi durumunda serbest meslek kazancı ve buna bağlı belge düzeni değerlendirilmiştir. Özelgede, hizmetin yabancı bir firmaya verilmesinin Türkiye'deki vergilendirme analizini ortadan kaldırmadığı görülmektedir.

Müşteriye PDF invoice göndermek yeterli mi?

Uluslararası iş dünyasında müşterinin muhasebe sistemine sunmak üzere ticari bir invoice hazırlanması yaygındır.

Ancak bu invoice ile Türkiye'deki vergi mevzuatı kapsamında düzenlenmesi gereken mali belge aynı kavram değildir.

Müşterinizin size “invoice gönder” demesi, Türkiye açısından hangi belgeyi düzenlemeniz gerektiğini tek başına belirlemez.

Örneğin yabancı müşteri kendi muhasebe sistemi için İngilizce bir invoice isteyebilir; sizin Türkiye'deki vergi ve belge yükümlülüğünüz ise faaliyetinizin hukuki ve vergisel niteliğine göre ayrıca devam edebilir.

Dövizle ödeme almak durumu değiştirir mi?

Gelirin dolar, euro veya sterlin olarak alınması tek başına faaliyeti vergiden veya mükellefiyetten çıkarmaz.

Aynı şekilde ödeme banka, fintech platformu veya başka bir uluslararası ödeme kanalı üzerinden alınsa bile faaliyetin gerçek niteliği esas alınır.

Ödeme yöntemi ile vergi statüsü birbirinden farklı konulardır.

E-Ticaret Yaparken Şirket Kurmadan Fatura Kesilebilir mi?

E-ticarette de faaliyet sürekliliği kritik bir göstergedir.

Bir kişinin düzenli biçimde ürün satın alıp satması, mağaza yönetmesi, reklam vermesi, stok tutması ve gelir elde etmesi, tek seferlik kişisel eşya satışından farklı bir ekonomik faaliyettir.

Bu nedenle Shopify, Amazon, Etsy veya Türkiye'deki pazaryerleri üzerinden düzenli satış yapan bir kişinin “şirketim olmadan ne kadar satış yapabilirim?” sorusundan önce faaliyetinin ticari niteliğini değerlendirmesi gerekir.

Belirli faaliyet ve mükellef grupları için özel muafiyet veya istisnalar bulunabilir; ancak bunlar bütün e-ticaret satıcılarına uygulanan genel bir “şirketsiz satış” kuralı olarak değerlendirilmemelidir.

Düzenli Fatura Kesmek İçin Hangi Şirket Türü Tercih Edilebilir?

Faaliyet düzenli hale geldiyse asıl karar artık yalnızca fatura kesmek değildir.

Doğru işletme yapısının belirlenmesi gerekir.

Türkiye'de çalışan bir freelancer veya e-ticaret girişimcisi açısından seçenekler faaliyete göre gerçek kişi mükellefiyeti, Türkiye'de Limited şirket veya uluslararası faaliyetlerde yabancı şirket yapılanmaları gibi farklı modeller içerebilir.

Karar verirken şu kriterler birlikte değerlendirilmelidir:

Dolayısıyla yalnızca kuruluş maliyetine bakarak şirket seçmek uzun vadede doğru yaklaşım olmayabilir.

Freelancer İçin İngiltere'de Şirket Kurmak Bir Alternatif mi?

Gelirinin önemli bölümünü yurt dışındaki müşterilerden elde eden freelancerlar ve online işletmeler açısından UK Limited Company, değerlendirilebilecek uluslararası şirket yapılarından biridir.

İngiltere'de bir private limited company için en az bir director gerekir. GOV.UK'ye göre director'ın İngiltere'de ikamet etmesi zorunlu değildir; buna karşılık şirketin uygun bir UK registered office adresine sahip olması gerekir.

Bu özellik, Türkiye'den İngiltere'de şirket kurmayı araştıran freelancerların UK Limited modelini değerlendirmesinin nedenlerinden biridir.

Türkiye'den İngiltere Limited şirket kurulabilir mi?

İngiltere'deki company formation kurallarında director'ın Birleşik Krallık'ta ikamet etme zorunluluğu bulunmamaktadır. Şirket için UK registered office address sağlanması ve Companies House kuruluş şartlarının yerine getirilmesi gerekir.

Bu nedenle İngiltere'ye taşınmadan UK Limited Company kurulması mümkündür.

Ancak burada önemli bir ayrım vardır:

Şirketi İngiltere'de kurabilmek ile şirket sahibinin Türkiye'deki vergi yükümlülükleri aynı konu değildir.

İngiltere şirketi kurunca Türkiye'de vergi ödenmez mi?

Hayır, böyle bir genelleme doğru değildir.

Bir kişinin Türkiye'deki vergi mukimliği, şirketin nereden yönetildiği, kişinin şirketten elde ettiği gelir, faaliyetin nerede gerçekleştirildiği ve Türkiye–İngiltere arasındaki vergi kuralları ayrıca değerlendirilmelidir.

İngiltere tarafında da kişinin veya şirketin vergi mukimliği ve gelir kaynağı vergilendirmeyi etkiler. HMRC, bireylerin UK residence durumunun yabancı gelir üzerindeki UK vergi yükümlülüğünü etkilediğini belirtmektedir.

Dolayısıyla UK Limited Company:

“vergiden kaçınma yöntemi” değil, işletme ve uluslararası operasyon yapısıdır.

Oxford Danışmanlık açısından UK Limited'in temel değer önerisi de bu eksende kurulmalıdır: hızlı şirket kuruluşu, İngiltere şirket altyapısı ve uluslararası çalışan freelancer/e-ticaret işletmeleri için operasyonel yapı.

Türkiye'de Şirket mi, İngiltere'de Limited Şirket mi?

Bu sorunun cevabı herkes için aynı değildir.

Müşterileriniz ağırlıklı olarak Türkiye'deyse, faaliyetiniz tamamen Türkiye odaklıysa ve yerel operasyon yürütüyorsanız Türkiye'deki işletme modelleri daha doğal bir değerlendirme noktası olabilir.

Buna karşılık müşterileriniz uluslararasıysa, yabancı şirketlerle çalışıyor, global bir marka oluşturuyor veya uluslararası şirket altyapısına ihtiyaç duyuyorsanız UK Limited ayrıca değerlendirilebilir.

Ancak seçim şu şekilde yapılmamalıdır:

“Hangisinde daha az vergi öderim?”

Daha doğru yaklaşım:

“Faaliyetimin gerçek operasyonuna, vergi mukimliğime, müşterilerime ve büyüme planıma hangi yapı daha uygun?”

sorusudur.

Bu ayrım yalnızca vergi risklerini azaltmaz; banka, ödeme altyapısı, muhasebe, müşteri sözleşmeleri ve uzun vadeli operasyon açısından da daha sürdürülebilir bir şirket modeli kurulmasına yardımcı olur.

Şirket Kurmadan Fatura Kesmek Hakkında Sık Sorulan Sorular

Bireysel olarak fatura kesebilir miyim?

Gerçek kişi olmak tek başına belge düzenlemeye engel değildir; ancak faaliyetin türüne göre vergi mükellefiyeti ve düzenlenmesi gereken belge belirlenir. Düzenli ticari veya serbest meslek faaliyeti yürütüyorsanız mükellefiyet yükümlülüğü doğabilir.

Vergi levhası olmadan fatura kesilir mi?

Vergi mükellefi olmayan kişinin düzenli ticari faaliyet yürütürken kendi adına sürekli fatura kesmesi genel bir çözüm değildir. Arızi işlemlerde farklı vergilendirme ve belgelendirme mekanizmaları bulunabilir. İşlemin niteliğine göre değerlendirme yapılmalıdır.

Tek seferlik iş için şirket kurmak gerekir mi?

Gerçek anlamda tek seferlik ve devamlılık göstermeyen bazı ticari veya serbest meslek faaliyetleri arızi kazanç kapsamında değerlendirilebilir. Ancak aynı faaliyetin düzenli şekilde yapılması halinde bu sınıflandırma değişebilir.

2026 yılında arızi kazanç sınırı ne kadar?

GİB'in güncel bilgisinde belirli arızi kazançlar için 2026 yılı istisna tutarı 350.000 TL olarak belirtilmektedir. Ancak bu tutar düzenli ticari faaliyetler için genel bir vergisiz çalışma sınırı değildir. Önce kazancın gerçekten Gelir Vergisi Kanunu kapsamında arızi olup olmadığı belirlenmelidir.

Freelancer şirket kurmak zorunda mı?

Freelancer'ın faaliyetinin devamlılık kazanması halinde vergi mükellefiyeti gündeme gelebilir. Ancak bunun mutlaka Limited şirket kurulması anlamına geldiği söylenemez. Gerçek kişi mükellefiyeti veya iş modeline uygun başka bir şirket yapısı değerlendirilebilir.

Gider pusulası fatura yerine geçer mi?

Gider pusulası belirli işlemlerin belgelenmesinde kullanılan Vergi Usul Kanunu belgesidir. Ancak her freelancerın düzenli faaliyetini şirket veya mükellefiyet olmadan sürdürebileceği genel bir fatura alternatifi değildir.

Şirket kurmadan e-Fatura kesilebilir mi?

e-Fatura ve e-Arşiv Fatura, GİB'in elektronik belge sisteminin parçalarıdır ve kullanımları ilgili mükellefiyet ve e-Belge kurallarına tabidir. Herhangi bir kişinin internete girerek hukuken geçerli e-Fatura oluşturabileceği şeklinde değerlendirilmemelidir.

Yurt dışındaki müşteriye bireysel invoice kesilebilir mi?

Yabancı müşterinin talep ettiği ticari invoice ile Türkiye'deki vergi mevzuatı kapsamında düzenlenmesi gereken mali belge farklı olabilir. Müşterinin yurt dışında bulunması Türkiye'deki vergi ve belge yükümlülüklerini otomatik olarak ortadan kaldırmaz.

Wise veya banka üzerinden ödeme almak vergi yükümlülüğünü değiştirir mi?

Ödemenin hangi platform veya banka aracılığıyla alındığı tek başına gelirin vergi niteliğini değiştirmez. Esas olan gelirin hangi faaliyet sonucunda elde edildiği, faaliyet sahibinin statüsü ve faaliyetin sürekliliğidir.

İngiltere şirketiyle Türkiye'den çalışılabilir mi?

UK Limited Company director'larının İngiltere'de ikamet etmesi zorunlu değildir. Bununla birlikte şirketin İngiltere'de uygun bir registered office adresine sahip olması gerekir. Türkiye'de yaşayan şirket sahibinin Türkiye'deki kişisel ve kurumsal vergi yükümlülükleri ayrıca değerlendirilmelidir.

Asıl Soru “Fatura Kesebilir miyim?” Değil, Faaliyetinizin Statüsüdür

Şirket kurmadan fatura kesme konusu basit bir evet veya hayır sorusu değildir.

Tek seferlik ve gerçek anlamda arızi faaliyetlerle düzenli freelancer veya e-ticaret faaliyetleri birbirinden ayrılmalıdır. Gelir İdaresi Başkanlığı da arızi kazançları devamlılık göstermeyen faaliyetlerle ilişkilendirirken, sürekli yürütülen serbest meslek faaliyetlerini farklı bir mükellefiyet çerçevesinde ele almaktadır.

Bu nedenle düzenli gelir elde etmeye başladıysanız doğru karar sıralaması:

Fatura nasıl kesilir? → Faaliyetimin vergi statüsü nedir? → Hangi işletme yapısına ihtiyacım var? → Türkiye veya uluslararası şirket yapılarından hangisi iş modelime uygun?

şeklinde olmalıdır.

Özellikle yurt dışındaki müşterilerle çalışan freelancerlar veya uluslararası e-ticaret operasyonu kuran girişimciler için UK Limited Company bu değerlendirmedeki seçeneklerden biridir. İngiltere'de ikamet etmeden director olunabilmesi, UK şirket altyapısının Türkiye'den kullanılabilmesini mümkün kılar.

Oxford Danışmanlık ile İngiltere Limited şirketinizi Türkiye'den uzaktan kurabilir, UK şirket kuruluş sürecinizi hızlı şekilde başlatabilirsiniz.

Vergi mukimliği ve sınır ötesi vergilendirme ise kişiye ve iş modeline göre değiştiği için şirket kuruluşundan ayrı olarak değerlendirilmelidir.

Bu içerik genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır. Vergi ve hukuki sonuçlar kişinin gelir türüne, faaliyet şekline ve mukimlik durumuna göre değişebilir; kişisel vergi veya hukuk danışmanlığı yerine geçmez.